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财务共享服务带来的管理变化
[ 作者:财务共享服务中心    点击数:782    更新时间:2018/1/12 ]

随着财务共享中心基础建设的完成,财务共享平台在原有报账、核算系统的基础上,进行了持续优化升级,推广和使用了多个功能模块。对提高资金使用效率、控制费用开支、防范内控风险、促进业财融合等方面起到了积极的作用,并给企业管理带来诸多变化:

一、夯实财务会计基础,提升财务信息质量

1、强化管理制度执行落实。财务共享平台是将管理流程由人为控制改为系统控制的过程,在充分落实“三重一大”联审联签制度的同时,最大化规避了财务风险。一是通过对全集团会计政策、会计制度、会计基础工作的梳理,将各项管理制度通过流程设计植入系统,达到系统控制目标;二是通过发布业务规范、统一会计科目,实现核算标准的统一;三是通过实行期末关账制度,提升经济业务入账及时性,切实促进会计信息质量提高。目前,以共享平台为手段,推动制度落地、强化管控执行已成为常态。例如按照股份公司要求不得报销香烟,但是在共享平台启用以前,部分项目依然我行我素,违规报销,而共享平台实施控制后,全集团再无一张烟票出现在会计凭证中,这就是基于共享平台完成的政策落地。

2、强化管控要点刚性执行。通过费用预算模块的实施,进一步优化完善经费预算管理体系,将财务控制前移,更加强化事前的预算控制和业务控制,实现事前、事中管控,费用开支行为得到有效规范。例如超付款控制、期间费用控制、敏感费用报销等,完全可以在会计处理账务前进行不合规过滤,将违反财务管理制度的业务直接拒之门外,改变了以往法人对项目的财务管控手段需要通过翻看财务账簿、查询基础资料、人员约谈等方式。把财务监管从事后整改提前到事前预防,同时减轻了财务监察工作量。

3、强化资金管理集中化。全面启用资金结算系统后,有效推动了“统收统支”及“资金集中上存”工作,盘活了资金,降低了财务费用,真正实现了法人资金一本账。

主要做法:一是通过上收网银U盾,实现资金统收统支;二是加强银行账户集中管理,盘活沉淀资金,提升资金使用效率;三是充分发挥资金监管作用,通过共享中心每周编报的资金周报,随时掌握资金状况;四是资金管理系统引入商业银行的运作机制,满足企业资金监控、收支两条线、统收统支等多种资金管理模式的需求,支持账户管理、资金预算、资金结算、投融资、票据管理、决策分析等核心业务的一体化管理,提高了集团公司的资金调控能力、实时监管和使用效率,减少了财务费用,很大程度上改善了集团公司现金流,扩大了融资规模。

中国铁建总会计师王秀明对财务共享中心在提高会计基础工作,提升会计信息质量的成效给予充分肯定,在2017年度财务工作会议上说:“通过财务共享平台,为提高会计基础工作质量提供了有力抓手。共享系统上线后,在支撑财务基础业务、提高合规性方面发挥了积极作用,各类审计和检查发现的问题得到有效遏制”。

二、助力企业管理,强化风险管控

1、为税务筹划提供数据支撑。营改增后,借助共享平台税务管理模块,有效解决了众多工程项目异地汇总认证、汇总申报的难题,确保了全系统“营改增”工作平稳过渡。目前全集团48个纳税主体,已经实现线上认证27个(小规模纳税人和纳税登记为D或者无等级不能使用该模块)。税务管理系统的全面应用,提高了工作效率,有效保证了税务发票的及时认证、开票,准确报税。通过在共享平台启用增值税发票批管理,所有增值税发票均纳入发票池管理,实现了增值税发票在线自动匹配,有效提高了发票验证工作效率。发票池的建立,形成了发票信息的大数据库,通过数据分析,实时掌握各级单位、各业务板块专票结构、税负状况以及客商的资格,提前做好税务筹划。

2、为管理决策提供数据支撑。财务共享平台实现了集

团内所属单位的财务数据共享,为各级管理层实时了解相关财务状况提供了一站式数据查询。财务共享中心利用现有数据分析指标体系,建立了数据分析模板,按季度筛选风险项目及其指标信息,完成全集团600多个工程项目风险敞口、计价拨款率、收入计价率等指标分析,对企业日常经济业务进行监控与分析,有力地提升了集团公司和工程公司两级机关对项目经济运行质量的掌控力度,为企业领导决策提供有力的支撑依据。

3、为防范财务风险提供保障。根据股份公司关于建立财务共享中心风险预警通报制度的要求,目前已经在共享系统植入超过100个驳回事项和近50个预警通报事项,将企业已面临或可能面临的风险预设到系统中,提前规避企业运营体系中的问题,避免或减少风险的发生。

①为降低资金风险,每月末对各单位大额现金使用情况、大额备用金使用情况、预付款支出情况等进行采集和分析,对库存现金超过5万元,备用金余额超过20万元,预付款余额100万元以上的核算单位通过集团公司财务微信群进行数据通报和风险提示,倒逼财务主管加强财务管理。

②按时发送预警单,对备用金超3个月未核销情况、期末库存现金余额超限、期末备用金余额超限、期末预付账款余额超限等违规事项,月末发送预警通知单,进行风险预警通报。

③在加强系统超付款的基础上,增加了备用金限额管控,薪酬赤字管控、材料赤字管控,完善了内控要求,有力保证审计整改方案落地。

④持续完善问题沟通反馈机制,全年按季度整理下发管理意见书48份,从8月起,按月发送预警通知单共75笔,发送月度通知单135笔,预警通报4期,发送线下问题清单156份,收到整改回复156份,确保问题及时发现,按时整改完成。

4、为落实审计整改问题提供保障。针对国家审计署及国资委审计中提出的19类83个整改问题,结合审计问题财务整改方案,逐条对照标准修订业务指导书,增设流程控制节点,纠正“屡查屡在,屡改屡犯”的问题,股份公司巡视组对财务共享中心发挥的内控作用也给予充分肯定。

5、为促进业财融合提供基础保障。财务共享平台2.0版是以具有法律效力的合同作为整个项目管理的主线,贯穿项目责任成本预算管理的项目概算、合同登记、合同执行、工程结算和付款的全生命周期,将财务管控视角前移,实现业务处理、财务管理有效衔接,形成项目管理的一套成本账。通过共享平台强制管控,杜绝主客观因素的影响,规避了超合同计量、超计价付款,实现了项目合同清单内量价和三无两超的刚性控制,提高了企业抗风险能力。通过2.0系统的全面启用,提升了各业务部门的合同意识,倒逼计价结算、成本消耗等业务及时准确,促进了相关业务部门管理的规范,统一了集团内数据披露的口径,业务数据与财务数据实现了资源共享,为财务核算提供制度依托,促进业务财务深度融合。

股份公司财务部部长曹锡锐在2017年度财务工作会议上强调:“以后所有的财务工作都要围绕着财务共享中心,无论你是资金、产权、税务、决算部门,全部都要以共享中心为中心来解决问题,共享中心的建设是解决这些所有问题的抓手,包括会计政策落实、清收清欠,财务日常管理和工作信息化、无纸化等”,财务共享中心的使命就是要当好领导参谋,提供有用性有价值性的信息。

企业转型发展要求我们财务管理转型升级,财务管理转型需要以财务共享中心建设为抓手,共享中心建设既要完善功能、优化流程,不断加快基础平台建设,又要在管控制度、职能转变、管理质量和效率等方面取得突破,以确保能够持续推进和强化财务共享战略的实施,为企业转型升级保驾护航。

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